履约保函是指由保险公司或银行向受益人发出的书面保证，保证在特定情况下，发出人会履行合同所规定的义务。履约保函是一种常见的保险形式，通常用于担保合同的履行，保证商业交易的顺利进行。
为什么履约保函被归类为表外业务呢？首先，履约保函通常是与商业合同相关的保证，不属于传统的金融业务范畴。其次，履约保函的发放往往需要对客户的信用状况进行较为细致的审查和评估，风险管理工作较为复杂，而传统金融业务更多是以信用为基础的，相对简单。
此外，履约保函作为一种担保工具，其涉及的金额通常较大，风险也较高，需要较强的资金实力和风险管理能力。因此，银行或保险公司往往会将履约保函作为一种特殊业务来处理，而不是纳入传统的金融业务范畴。
总的来说，履约保函作为一种特殊形式的担保工具，具有较高的风险和复杂的管理要求，因此被归类为表外业务是合理的。
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