在国际贸易中，买卖双方由于地理位置不同、法律体系差异以及缺乏相互了解，往往难以建立直接的信任关系。为了保障交易的顺利进行，银行作为信用中介，推出了多种金融 instruments, 而银行保函就是其中应用最为广泛的一种。其中，"表外银行跟单保函"作为一种特殊的保函形式，在促进国际贸易发展中发挥着重要的作用。
表外银行跟单保函是指银行应申请人（通常为出口商）的要求，向受益人（通常为进口商）开立的一种书面承诺。银行承诺，如果申请人没有按照合同约定履行义务，银行将按照保函的规定，向受益人支付一定的款项。与传统的银行保函不同的是，表外银行跟单保函不计入银行的资产负债表内，而是作为一种或有负债在表外进行反映，因此被称为"表外"保函。
跟单保函是指银行的付款承诺取决于基础贸易合同项下单据的提交。也就是说，只有当受益人能够证明申请人违约，并且按照保函的规定提交了相关单据，银行才会履行付款义务。
表外银行跟单保函具有以下几个特点:
独立性: 保函是独立于基础交易合同存在的。即使基础交易合同无效，只要受益人能够满足保函的条款，银行仍然需要履行付款义务。 抽象性: 银行的付款承诺是基于对单据的审核，而不是对基础交易的实质审查。只要受益人提交的单据符合保函的规定，银行就必须付款，而不能以货物质量、数量等问题作为拒绝付款的理由。 书面性: 保函必须以书面形式出具，并且要包含保函金额、受益人、申请人、担保期限、付款条件等关键要素。 有偿性: 申请人需要向银行支付一定的保函手续费，作为银行承担风险的报酬。 表外性: 与传统保函不同，表外银行跟单保函不计入银行的资产负债表内，而是作为一种 contingent liability 在表外进行反映。这对银行来说，可以有效降低资本占用，提高资金使用效率。根据不同的分类标准，表外银行跟单保函可以分为以下几种类型:
按担保义务划分: 付款保函: 担保申请人按照合同规定支付货款。 履约保函: 担保申请人按照合同规定履行交货、安装、调试等义务。 投标保函: 担保投标人在中标后，按照规定签订合同并履行义务。 预付款保函: 担保预付款的退还。 按付款期限划分: 即期付款保函: 受益人提交单据后，银行立即付款。 延期付款保函: 受益人提交单据后，银行在规定的期限内付款。 按是否可转让划分: 可转让保函: 受益人可以将保函项下的权利转让给第三方。 不可转让保函: 受益人不能将保函项下的权利转让给第三方。表外银行跟单保函在国际贸易中被广泛应用于以下几个方面:
降低交易风险: 对于买卖双方来说，保函可以有效地降低交易风险。对出口商而言，可以避免因进口商不付款而遭受损失；对进口商而言，可以避免因出口商不履约而支付货款后无法获得货物。 促进融资: 保函可以作为一种信用工具，帮助企业获得融资。例如，出口商可以将打包贷款用于货物生产，并在货物出口后利用货款偿还贷款。 提高企业竞争力: 在国际贸易中，提供保函已经成为一种普遍的商业惯例。企业通过提供保函，可以提升自身信用等级，增强客户的信任度，从而提高自身的竞争力。虽然表外银行跟单保函能够有效降低贸易风险，但也存在着一定的风险:
信用风险: 银行作为保函的开立方，需要承担申请人违约的风险。如果申请人无力偿还，银行就需要代为履行付款义务，从而造成经济损失。 操作风险: 在保函的开立、修改、审核等过程中，银行内部的操作失误或欺诈行为，也可能导致经济损失。 法律风险: 由于各国法律体系的差异，银行在处理保函业务时，需要遵守不同的法律法规。如果对相关法律法规的理解不准确，就可能引发法律纠纷，造成经济损失。为了防范表外银行跟单保函的风险，银行可以采取以下措施:
加强客户审查: 在为客户开立保函之前，银行要对客户的信用状况、财务状况、经营状况等进行全面的审查，评估其违约风险。 严格内部控制: 银行要建立健全保函业务的内部控制制度，明确岗位职责，规范业务流程，防止操作风险的发生。 加强法律合规: 银行要加强对保函业务相关法律法规的研究，确保业务操作符合法律规定，避免法律风险。表外银行跟单保函作为一种重要的金融工具，在促进国际贸易、降低交易风险、提高企业竞争力等方面发挥着重要的作用。但同时也需要看到，表外银行跟单保函也存在着一定的风险。银行需要加强风险管理，采取有效的措施防范风险，才能更好地发挥保函的功能，促进国际贸易的健康发展。
