银行保函是指银行为客户提供担保服务，在特定条件下，向受益人承诺对客户履行债务或支付一定金额。在企业间的商务往来中，银行保函被广泛应用于担保交易。
1.资产类科目：
- 保函费用：既然是银行提供的担保服务，客户需要支付一定的手续费用，这笔费用将直接影响到企业的成本。
- 预付账款：有时客户需要提前支付一部分或全部担保金额给银行，作为预付账款入账。
2.负债类科目：
- 保函责任准备金：银行需设置保函责任准备金，用于做好可能出现的风险准备工作。
1.保函费用处理：
- 支付保函费用后，企业应当在账面上按照实际支付的费用进行记账，借记"保函费用"，贷记"银行存款"或"应付账款"等科目，根据具体情况而定。
- 若费用以及提前支付的担保金额不可退还，需要将其纳入成本，计入相应的商品或服务成本中。
2.保函责任准备金处理：
- 银行按照一定比例设立备用基金，作为保函责任准备。企业应在负债类科目中记载相关账务准备工作。
企业在财务报表中应当明确披露银行保函相关信息，包括保函费用、担保金额、预付账款等信息。这样有助于分析企业的资金流动状况和偿债能力。
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