引言
非融资性保函，又称履约保函，是一种保证申请人在合同项下履行义务的担保工具。在国际贸易和工程建设领域广泛应用。然而，非融资性保函的签发也伴随一定的履约风险。本文旨在探讨非融资性保函的履约风险评估方法，为相关风险管理提供理论基础。
履约风险分类
非融资性保函的履约风险主要包括:
申请人履约能力风险: 指申请人缺乏履行合同义务的能力，如财务危机、技术缺陷、经验不足等。 项目风险: 指合同所涉及的项目本身存在的不确定性，如工程延误、不可抗力、材料价格波动等。 外部环境风险: 指宏观经济环境、政治动荡、法律政策变化等因素对合同履行的影响。 欺诈和违约风险: 指申请人故意违约或提供虚假信息以骗取保函。风险评估方法
评估非融资性保函履约风险的方法主要有:
1. 财务分析
考察申请人的财务状况，重点分析其资产负债表、利润表、现金流量表等财务指标。评估其资产质量、债务水平、盈利能力、流动性等财务健康程度，判断其是否有足够的履约能力。
2. 技术能力评估
考察申请人执行合同的技术能力。重点分析其研发水平、项目经验、专业技术人员、设备配备等要素。评估其是否有能力完成合同规定的技术要求。
3. 项目可行性评估
评估合同所涉及项目的可行性。重点分析项目的设计方案、市场前景、成本预算、风险因素等因素。判断项目是否具有成功的可能性和盈利性。
4. 外部环境分析
分析影响合同履行的外部环境因素。重点关注宏观经济形势、政治稳定性、法律法规变化、自然灾害等风险因素。判断这些因素对合同履行的潜在影响。
5. 调查和尽职调查
通过实地调查、背景调查、文件审查等方式，收集申请人、项目和外部环境的相关信息。对风险领域进行深入了解和验证，以提高风险评估的准确性和可靠性。
风险评估指标
根据上述风险分类，可制定相应的风险评估指标:
财务风险指标: 资产负债率、流动比率、偿债能力等。 技术风险指标: 研发投入、项目经验、技术人员数量等。 项目风险指标: 市场调研、成本估算、风险管理计划等。 外部风险指标: GDP增长率、政局稳定性、法律法规变化等。根据各指标的权重和得分，计算综合风险评分。风险评分的高低将反映申请人的履约风险水平。
风险应对措施
基于履约风险评估结果，可制定相应的风险应对措施，如:
申请人筛选: 根据风险评估结果，选择财务状况良好、技术能力强、项目可行性高的申请人。 合同条款谈判: 强化合同文本，明确申请人的义务和违约责任，完善风险分配机制。 保函条款定制: 根据风险评估结果，定制保函条款，如履约赔偿金、追加担保要求等。 履约监控: 定期跟踪项目进展，及时发现履约风险苗头，采取必要措施防范和应对。 再保险: 向其他保险公司转移部分履约风险，分散风险敞口。结语
非融资性保函的履约风险评估是风险管理的重要环节。通过综合财务分析、技术能力评估、项目可行性评估、外部环境分析、调查和尽职调查，可以全面识别和评估履约风险。根据风险评估结果制定针对性的风险应对措施，可以有效降低保函的履约风险，保障保险机构的利益，促进非融资性保函在国际贸易和工程建设领域的安全、稳健发展。
