在商事活动中，银行保函是一种常见的担保工具。但对于保函是否属于贷款，一直以来存在着不同的理解和争议。这不仅是理论界探讨的议题，也是司法实践中需要厘清的问题。那么，银行保函到底算不算贷款呢？这就需要我们从保函的性质、功能和风险等多个维度来分析探讨。
首先，我们需要了解什么是银行保函。银行保函是银行应客户申请，根据客户的委托，以书面形式向保函受益人作出的承诺，当客户履行合同义务时，银行承担期限到期或条件成就时付款或代为履行合同义务的责任。从这个定义可以看出，银行保函具有民事担保和信用工具的双重属性。
保函不属于贷款，但和贷款有着密切的关系。贷款是指银行或其他金融机构向客户提供一定金额的资金，并约定在未来特定时间或条件下偿还本金并支付利息。贷款是银行传统的金融服务业务，而保函则是银行基于客户的委托和信用而提供的担保工具。
那么，保函和贷款的区别究竟在哪里呢？
资金占用与否：贷款是银行向客户提供资金，客户在贷款期限内占用了这笔资金，并需要支付利息。而保函本身并不涉及资金的实际占用，银行只是在特定条件下承诺付款或履行义务，不承担资金成本。
还款义务不同：贷款要求借款人必须在约定的期限内偿还本金并支付利息，具有明确的还款义务。而保函不涉及资金占用，银行没有收取利息或获得收益，因此也不存在还款义务。保函到期或条件成就时，银行只需按照约定履行付款或履约义务即可。
信用基础差异：贷款的信用基础是借款人或其提供的抵押、质押等担保品，银行主要依据借款人的信用状况和还款能力来评估贷款风险。而保函的信用基础是银行自身的信用，银行主要评估客户的履约能力和保函的风险程度，判断是否提供保函服务。
业务性质不同：贷款业务是银行传统的金融服务，属于银行的基本业务之一，是银行获取利润的重要来源。而保函业务是银行基于客户需求提供的信用担保工具，属于银行中间业务的一种，通常不以盈利为主要目的，而是服务于客户的整体业务关系。
风险程度差异：贷款业务的风险相对较高，因为借款人可能存在还款能力或意愿不足、提供的担保物价值变动等风险因素。而保函业务的风险相对较低，银行只需在特定条件下履行约定的付款或履约义务，风险相对可控。当然，如果客户无法履行合同义务，银行可能需要代位履行，承担一定的损失风险。
虽然保函不属于贷款，但这并不意味着银行在出具保函时没有风险。银行在提供保函服务时，也需要进行严格的风险评估和控制。
客户信用风险：银行需要评估客户的履约能力和信用状况，判断客户是否能够履行合同义务。如果客户出现违约或无法履行义务，银行可能需要代位履行，承担一定的损失风险。
合同性质风险：银行需要审查保函涉及的合同或交易是否合法、有效，是否存在欺诈、违法或违规行为。如果合同存在问题，银行可能面临承担连带责任或无法追偿的风险。
合规与操作风险：银行在提供保函服务时，需要遵守相关法律法规和监管规定，确保保函业务的合规性。同时，银行还需要完善内部控制制度，防范操作风险，避免出现违规出函或风险管理不到位等问题。
业务管理风险：银行需要对保函业务进行统一管理和风险监控，制定风险预警和处置机制，及时识别和管控风险。同时，银行还需要关注客户的经营状况和财务变化，动态调整风险管控策略，防范客户信用风险的传导。
综上所述，银行保函不属于贷款，但和贷款有着密切的关系。保函具有独特的性质和功能，是银行基于客户需求提供的信用担保工具。银行在提供保函服务时，需要进行严格的风险评估和管理，防范各类风险。在实际业务中，银行应结合自身风险管控能力和客户需求，合理运用保函工具，为客户提供有效的担保支持，促进商事活动的顺利开展。
