履约保函是一种经济活动中常见的担保方式，由担保人向受益人提供，以确保合同履约的信用和责任。而履约保函保证金则是指在签订履约保函时，由发出履约保函的担保人向受益人提供一定金额的保证金。
保证金是指履约保函发出的担保人为证实其信誉并体现其经济实力所提供给受益人的一笔款项。保证金的主要作用有以下几个方面：
保证金现金流量表是指根据履约保函保证金的收付等相关信息，编制出的反映保证金现金流量变动情况的表格。一般包括以下内容：
保证金现金流量表通过对保证金的收付情况进行记录和统计，可以帮助企业全面了解和分析保证金的使用情况，并做出相应的经营决策。具体来说，保证金现金流量表的意义与应用主要体现在以下几个方面：
在编制履约保函保证金现金流量表时，需要注意以下事项：
