税收保全措施范围有哪些
税收保全是指税务行政机关在征收税款时，为确保纳税人缴纳税款的方法之一。税收保全措施的范围涵盖着税收征收全过程中的各个方面。这些措施提供了一种有效的方式，保护国家的税收利益，促进纳税人履行义务，防止逃税行为的发生。那么税收保全措施的范围有哪些呢？
一、限制出境
出境限制是指对涉嫌欠税的纳税人采取限制出境措施，防止纳税人资产逃离境外以逃避缴税。在实施前，税务机关需要先进行调查核实，确保有实际欠税情况。在《中华人民共和国出境入境管理法》的规定下，税务机关可以向海关发出限制出境通知。海关收到通知后将拒绝相关人员的出境要求。
二、查封、冻结财产
查封和冻结财产是指在确定纳税人存在欠税情况时，采取一种强制措施，限制其可支配的财产权利。其目的是确保纳税人在满足税务机关的执行要求之前，不会通过转移或销售财产来逃避缴税。该措施执法主体可以追溯到《中华人民共和国税收征收管理法》。税务机关可以在查封冻结之前，征得有关法院的支持。
三、罚款
罚款是对逃避税务行政监管，没有向国家交纳应纳税款的行为的一种处罚措施。罚款处罚可以直接或间接地作用于纳税人诚信度。罚款金额的大小和其富裕程度和出具虚假材料的恶意程度有关。税收局可以根据相关税法规定，设定罚款金额。
四、保证金
保证金是指在纳税人存在逃避缴税行为的情况下，作为保障银行审核，保证自身权益不遭受损失的一种做法。纳税人可以通过缴纳保证金来缓解税务部门对其的监管力度，降低逃税风险。保证金可以分为一次性和分期缴纳，缴纳的金额视纳税人欠税额度而定。
五、刑事追诉
刑事追诉是对发生逃税行为的纳税人采取的最严厉措施。在税收刑事案件中，税务机关会在法律的允许范围内，采用相应的手段，在职权的基础上执行行政指导，全面开展查缉逃税犯罪活动。涉及到的罪行有逃税罪、偷税罪、税务违法犯罪等。
总结
税收保全范围十分广泛，旨在保障国家的税收利益，促进纳税人履行责任，防止逃税行为的发生。税务机关可以采取一系列的手段，包括限制出境、查封、冻结财产、罚款、保证金和刑事追诉等措施。这种税收保全措施，可以辅助政府职能部门加强对纳税人的管理和纳税义务履行情况的监督和管理。同时，也可以提高纳税人的诚信度和纳税自觉性，促进税收稳定，维护国家的税收秩序。
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